Можно ли родителям получить вычет, если ребёнок учится заочно?

Нет. За ребёнка, брата, сестру и супруга вычет дают только при очной форме. Сам студент может заявить вычет за своё обучение при любой форме, если в год оплаты у него был доход с НДФЛ.

До какого возраста ребёнка родители получают вычет за его учёбу?

До 24 лет при очной форме. За подопечного – до 18 лет, за бывшего подопечного после окончания опеки – до 24 лет.

Могут ли мама и папа оба получить вычет за одного ребёнка?

Да, но лимит 110 000 ₽ в год на ребёнка общий на обоих родителей. Платёж одного супруга можно разделить: вуз выдаст справки с согласованными суммами, но не на одни и те же деньги дважды.

Дают ли вычет за год, когда студент был в академическом отпуске?

Да. Статья 219 Налогового кодекса прямо включает в период обучения академический отпуск, оформленный в установленном порядке.

Часть учёбы оплачена материнским капиталом. Будет ли вычет?

По сумме, оплаченной из материнского капитала, вычета нет. По деньгам, которые вы доплатили сами, вычет дают на общих условиях.

За какие годы можно вернуть налог в 2026 году?

За 2025, 2024 и 2023 годы. По расходам 2024-2025 годов нужна справка по форме ФНС. По расходам 2023 года – договор, лицензия, если её реквизитов нет в договоре, и платёжные документы, а за ребёнка, брата или сестру ещё справка об очной форме обучения, если её нет в договоре.

Сколько ждать возврата?

В упрощённом порядке проверка идёт 30 дней (до трёх месяцев при сомнениях), решение – в течение трёх дней после неё. По декларации проверка длится до трёх месяцев, деньги приходят в течение месяца после заявления на возврат, но не раньше конца проверки.

Дают ли вычет за колледж и подготовительные курсы?

Да, если у организации есть лицензия на образовательную деятельность. Это касается колледжей, школ, курсов, автошкол и других организаций дополнительного образования.

Налоговый вычет за обучение: кто может получить, лимиты 110 000 и 150 000 ₽, документы

Кто может вернуть налог за учёбу

Право на вычет даёт подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Вычет получает тот, кто платил, и только за определённых людей:

за себя – при любой форме обучения: очной, очно-заочной, заочной;
за своего ребёнка до 24 лет – только при очной форме;
за подопечного до 18 лет и за бывшего подопечного до 24 лет после окончания опеки – только очно;
за брата или сестру до 24 лет – только очно; ФНС уточняет, что подходят и родные, и неполнородные (с одним общим родителем);
за супруга или супругу – только очно, по расходам начиная с 2024 года.

Бабушек, дедушек, тёть и других родственников в этом списке нет: если за внука платит бабушка, которая не оформлена его опекуном или попечителем, вычет не получит никто. Если ребёнок учится заочно, родители вычет не получат, а сам студент может заявить его за себя, если у него есть доход с НДФЛ.

Вернуть можно только налог, который вы заплатили. Если вычет больше дохода за год, налоговая база считается равной нулю, а остаток на следующий год не переносится (пункт 3 статьи 210 НК). Нет официального дохода с НДФЛ в год оплаты – возвращать нечего.

Сколько можно вернуть

Лимиты действуют по расходам начиная с 1 января 2024 года:

110 000 ₽ в год на каждого ребёнка (подопечного) в общей сумме на обоих родителей. Это отдельный лимит, он не входит в 150 000 ₽.
150 000 ₽ в год – за своё обучение, обучение брата, сестры или супруга. Лимит общий с другими социальными вычетами – за лечение (кроме дорогостоящего), фитнес, пенсионное страхование, независимую оценку квалификации (пункт 2 статьи 219 НК).

По расходам 2023 года лимиты были меньше: 50 000 ₽ на ребёнка и 120 000 ₽ общий.

С 2025 года НДФЛ считают по прогрессивной шкале (пункт 1 статьи 224 НК): 13 % с годового дохода до 2,4 млн ₽, 15 % с части от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % – с части от 5 до 20 млн ₽, с больших сумм – 20 % и 22 %. Вычет уменьшает налоговую базу (пункт 3 статьи 210 НК), поэтому возврат зависит от того, в какую ступень попадает уменьшенная часть дохода:

доход за год до 2,4 млн ₽ – возвращают 13 %: до 14 300 ₽ за ребёнка и до 19 500 ₽ за себя;
доход и после вычета выше 2,4 млн ₽ (но не выше 5 млн ₽) – 15 %: до 16 500 ₽ и до 22 500 ₽;
доход немного выше 2,4 млн ₽ – часть вычета по 15 %, остаток по 13 %.

Вычет дают за тот год, в котором вы фактически заплатили. Если внести деньги за весь срок обучения сразу, всё, что выше лимита, пропадёт. В примере ФНС студент заплатил 300 000 ₽ за три года одним платежом и вернул 19 500 ₽, а при оплате по 100 000 ₽ в год вернул бы 39 000 ₽.

Пример расчёта для семьи

Дочери 19 лет, она учится очно. Год обучения стоит 240 000 ₽, платят по семестрам: 120 000 ₽ в феврале 2026 года и 120 000 ₽ в сентябре 2026 года.

Оба платежа внесла мама, её зарплата – 80 000 ₽ в месяц (за год удержано 124 800 ₽ налога). В расчёт пойдёт только 110 000 ₽, вернут 14 300 ₽. Папа добавить ничего не сможет: лимит 110 000 ₽ общий на обоих родителей.
Вычет заявляет папа с доходом 3 млн ₽ в год. После вычета его доход 2 890 000 ₽ – всё ещё выше 2,4 млн ₽, поэтому вычет целиком уменьшает часть, облагаемую по 15 %. Вернут 16 500 ₽.
Дочь официально подрабатывает: 300 000 ₽ за год, удержано 39 000 ₽ налога. Сентябрьские 120 000 ₽ она платит со своей карты и заявляет вычет за своё обучение – 15 600 ₽. Родители заявляют февральский платёж и возвращают 14 300 ₽. Вместе семья вернёт 29 900 ₽ вместо 14 300 ₽.

Сумму за весь срок учёбы с вычетом, материнским капиталом и кредитом считает калькулятор стоимости обучения.

Что проверить у вуза и в платёжках

Лицензия. Вычет положен, только если у организации есть лицензия на образовательную деятельность; у иностранного вуза – документ о его статусе (абзац 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК). Подходят вуз, колледж, школа, а также курсы, автошкола, языковая школа и подготовительные курсы с лицензией. Как проверить лицензию – в материале об аккредитации и лицензии.

Кто платит. Справку для вычета вуз заполняет по заявлению того, кто оплатил обучение, или его супруга (пункт 2 Порядка заполнения справки). Платите с карты или счёта того, кто будет заявлять вычет.

Академический отпуск вычет не прерывает: статья 219 прямо включает период академического отпуска, оформленного в установленном порядке. Подробнее – в материале об академическом отпуске.

Материнский капитал. Если обучение оплачено из материнского капитала, вычет по этой сумме не дают. По доплате из своих денег – дают. Как направить капитал на учёбу – в материале о материнском капитале на обучение.

Какие документы нужны

По расходам начиная с 2024 года нужен один документ – справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Её форма утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Справку выдаёт вуз или колледж по вашему заявлению, отдельно на каждого обучающегося и за каждый год. В ней отмечено, была ли форма обучения очной, поэтому отдельная справка об очной форме не нужна.

Справка не нужна совсем, если вуз сам передал сведения о ваших расходах в налоговую и они появились в личном кабинете налогоплательщика. Вуз передаёт их по вашему письменному заявлению, если у него есть техническая возможность (пункт 3.2 статьи 221.1 НК).

По расходам 2023 года действует старый набор: договор с вузом, копия лицензии (если её реквизитов нет в договоре) и чеки или квитанции об оплате. Если вы платили за ребёнка, брата или сестру, нужна ещё справка вуза об очной форме обучения в этом году, когда очная форма не указана в договоре, а за подопечного – документ об опеке или попечительстве.

Как получить вычет: три способа

Упрощённый порядок (статья 221.1 НК). Работает, если вуз передал сведения в налоговую, а работодатель – сведения о доходах. Налоговая сама формирует заявление в личном кабинете: не позднее 20 марта, если сведения пришли до 25 февраля, или в течение 20 рабочих дней, если позже. Вы проверяете данные, указываете счёт и подписываете. Декларацию заполнять не нужно.

Декларация 3-НДФЛ – по окончании года, когда вы платили:

Возьмите в вузе справку об оплате образовательных услуг за нужный год.
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика: после 25 февраля там видны доходы и удержанный налог.
Заполните 3-НДФЛ, приложите справку и подайте заявление на возврат с реквизитами счёта.
Дождитесь окончания проверки и следите за статусом в кабинете.

Через работодателя – не дожидаясь конца года (пункт 2 статьи 219 НК). Подайте в налоговую заявление о подтверждении права на вычет со справкой. Налоговая рассматривает его до 30 календарных дней, сообщает результат в личный кабинет и сама отправляет подтверждение работодателю. После этого напишите работодателю заявление, и он учтёт вычет при расчёте налога с зарплаты.

Сроки: за какие годы и сколько ждать

Вычет можно оформить за три предыдущих года: в 2026 году – за 2025, 2024 и 2023. Значит, расходы 2023 года можно заявить только до конца 2026 года. Для упрощённого порядка то же правило прямо записано в пункте 2 статьи 221.1 НК.

Сколько ждать:

упрощённое заявление проверяют 30 календарных дней, при признаках нарушений – до трёх месяцев (пункт 2 статьи 88 НК), решение принимают в течение трёх дней после проверки;
декларацию проверяют до трёх месяцев, деньги возвращают в течение месяца после заявления на возврат, но не раньше окончания проверки.

Что изменилось в 2024-2026 годах и что известно о 2027

С расходов 2024 года: лимиты выросли до 110 000 и 150 000 ₽, появился вычет за обучение супруга, вместо договора, лицензии и чеков достаточно одной справки, вузы получили право передавать сведения в налоговую.
С 2025 года: прогрессивная шкала НДФЛ, поэтому при доходе выше 2,4 млн ₽ возврат больше 13 %. Социальные вычеты по расходам 2024 года впервые стало можно получить в упрощённом порядке.
2026 год: правила вычета за обучение не менялись. Закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ поменял статью 219 с 1 января 2026 года только в части вычетов по страхованию жизни и пенсионным взносам.
2027 год: принятых изменений в вычет за обучение на 15.10.2026 нет. 30.09.2026 Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9. Лимиты вычета за обучение он не меняет, но предлагает объединить большинство доходов в одну шкалу 13-22 % и учитывать социальные вычеты, которые не поместились в доход от работы, ещё и в доходе по процентам по вкладам. Первое чтение запланировано на 29.10.2026. Депутатский законопроект № 1136875-8 по статье 219 комитет Госдумы по бюджету и налогам дважды предлагал отклонить (13.04.2026 и 01.10.2026), Госдума его пока не рассматривала.

Чек-лист

Платите с карты того, кто будет получать вычет (или его супруга), по семестрам или по годам, а не за весь срок сразу.
Проверьте лицензию вуза или колледжа до оплаты.
В январе попросите вуз передать сведения о расходах в налоговую или выдать справку по форме ФНС.
После 20 марта загляните в личный кабинет: возможно, заявление на вычет уже готово.
Если готового заявления нет – подайте 3-НДФЛ со справкой и заявлением на возврат.
Не забудьте прошлые годы: в 2026 году ещё можно заявить 2023, 2024 и 2025.

Как вернуть налог за платное обучение